حسابرس

                   كنترل های حسابهای دریافتنی

1)              تهیه کاربرگ اصلی حسابهاواسناددریافتی وپیش پرداختها        

2)              دریافت صورت ریزاقلام راکدوسنواتی به همراه صورت ریزذخا

       - ئرمربوطه طبق دفاتر(تهیه آن باهماهنگی بامسئول مافوق)

3)    دریافت یاتهیه صورت ریزبدهی اشخاص حقوقی وحقیقی هیات مدیره ومدیرعامل(م132.ق.ت.)

شماره کنترل                               شرح کنترل                  عدم رعایت 

T=کنترل جمع عمودی

C.C=کنترل جمع افقی

ü         1=کنترل ثبت صحیح حسابداری(طرف حساب و....)              1

ü         2=کنترل محاسبات                                                         2

ü         3=کنترل امضاءهای مجاز                                               3

ü         4=کنترل وپیگیری استهلاک دوره مالی آتی مانده حسابها        4

          واسناد دریافتنی

ü         5=کنترل عدم احتساب اقلام هزینه ای به حسابهای دریافتنی   5

           ودرصورت وجودانتقال آن به سرفصلهای مربوطه (سنداصلاحی)

          به حسابهای دریافتنی

ü         7=کنترل مانده حساب اسناددریافتنی باصورت ریزاسناد     7

          دریافتنی دریافتی ازشرکت(تهیه شود)

ü         8=مشاهده عینی اسناددریافتنی                                    8

ü         9=کنترل طبقه بندی صحیح اسناددریافتنی کوتاه مدت       9

         وبلندمدت درصورتهای مالی

ü         10=کنترل بدهی ووامهای کارکنان باصورت ریزمربوطه 10

ü         11=کنترل پرداخت علی الحسابهاووامها به کارکنان         11

            طبق آئین نامه

ü         12=کنترل پرداخت علی الحسابها ووامهابه کارکنان        12

            طبق مجوزهای مربوطه.

ü         13=کنترل اخذوثیقه لازم ازکارکنان بابت وامهای          13

            پرداختی وثبت آن درحسابهای انتظامی.

ü         14=کنترل طبقه بندی صحیح وامهای کارکنان در          14

             ضمیمه از شرکت(حصه جاری وبلند مدت)

ü         15=کنترل مانده کلیه کاربرگهاباآخرین ترازدریافتی در   15

             پایان رسیدگی-عطف گذاری-تعیین ماهیت اقلام رسیدگی

ü                  نشده درتراز حسابها

ü         16=کنترل مطابقت ومغایرت گیری مانده حسابهابااشخاص   16

ü                      مربوطه درطی سال توسط شرکت.  

ü         17=کنترل وپیگیری آخرین اقدامات انجام شده جهت         17

           وصول مطالبات(ازدفترحقوقیو.......)

ü         18=کنترل استهلاک مانده به همراه سنوات آتی مندرج     18

          درحسابهای دریافتنی (پیش پرداختها)درپایان دوره

ü         19=کنترل وصول( پیگیری وصول)سودسهام دریافتنی    19

          شرکتهای سرمایه پذیرمندرج درحساب سودسهام دریافتنی

ü         20=کنترل وبررسی وضعیت سپرده ها واحتساب و     20

            دریافت سودسپرده های بانکی ووصول سپرده ازاشخاصی

          که موضوع سپرده آنهامنتفی شده درپایان سال مالی(دوره رسیدگی)

1) کاربرگ تاییدیه حسابها واسناددریافتنی ’پیش پرداختها’حسابهاواسناد پرداختنی وپیش دریافتهاتهیه شود(درزمانی که تائیدیه هابانظر موسسه ارسال نشده درصدتائیدیه های ارسالی استخراج وبررسی شود)

2)  حسابهاواسناددریافتنی درصورتهای مالی به نحو صحیح وکامل طبقه بندی وافشاء شده باشند

3) دریافت صورت ریزاسناددریافتنی بشرح زیرنزدبانک ونزدصندوق) :        نام صادرکننده –شماره چک-تاریخ چک- مبلغ چک-موضوع

4)  تکمیل برنامه رسیدکی حسابهاواسناددریافتنی درپرونده جاری

ü               21=کنترل باآئین نامه معاملات(فروش و...)                           21

ü               22=کنترل کفایت واعتباراسنادومدارک                                22

ü               23=کنترل انتقال مطالبات غیرقابل وصول دارای ذخیره         23

           م.م.به حسابی تحت همین عنوان درحسابهای انتظامی بامجوز هیات مدیره(مقام دارای اختیار.